9月5日，个人养老金又出新政策，一起来看看吧！
01
个人养老金可以退保了？
9月5日，国家金融监督管理总局发布新规〔2023〕4号，事关个人养老金。
划重点！
1、自9月1日起，关闭个税递延型养老保险信息平台保险合同新单接口，停止向投保人出具个税递延型养老保险税收扣除凭证。
2、如投保人申请，试点公司可以通过保单批单方式，对个人养老金个税递延型养老保险保单进行以下处理：
（1）在合同中增加一次性领取方式，领取金额为领取时产品账户价值；
（2）在合同中增加允许投保人退保的条款，但在新增退保情形下，前三个保单年度的现金价值不得低于账户价值的97%、98%和99%。
3、目前仅在上海、江苏、福建、厦门4个省市试点。
02
这3类人更适合买个人养老金
第一类人：个人税前收入1万元以上的人
小编查看了某券商的研报，对于税前收入1万元以上的人来说，基本可以享受到税收优惠，而8000元以下的人，基本上不会享受到税收优惠。
尤其是税前收入5000元以下的，本来就不用缴税，但是买了养老金后，未来领取的时候，还要缴纳3%的个税，有点得不偿失。
第二类人：灵活就业人员
对于灵活就业人员来说，目前参加的基本都是城乡基本养老保险，待遇比同期的城镇职工基本养老保险可谓是天壤之别。所以紧靠城乡基本养老保险很难满足自己的养老需求。
而现在可以参加个人养老保险作为补充，并且个人养老保险属于“随身携带”，也不存在因为工作而发生转移等情况。
第三类人：攒不下钱，但对养老有理财需求的人
有些小伙伴想要攒钱养老，但就是攒不下来。一是可能花钱大手大脚，二是遇到比如结婚购房、孩子上学等人生大事，钱根本攒不下来。而个人养老金账户采用全封闭管理，不满足特定条件是取不出来的，这就可以帮助我们做到专款专用！
03
官方解答！个人养老金常见问题
1、个人养老金和基本养老金有什么区别？
基本养老保险是强制缴纳的，且由单位和个人共同缴纳；个人养老金由个人自愿参加，实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。
2、什么是个人养老金投资？
个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。
3、个人养老金的参加范围是什么？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。
4、个人养老金的具体优惠有哪些？
（1）缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
（2）投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
（3）领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
5、个人养老金缴费水平有上限吗？
参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。
6、个人养老金的制度模式是什么？
参加人通过个人养老金信息管理服务平台（以下简称信息平台），建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。
参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道（以下统称金融产品销售机构）购买金融产品，并承担相应的风险。
个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。
7、如何领取个人养老金？
参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。
参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
8、个人养老金政策执行时间是什么时候？
自2022年1月1日起开始执行。
04
2023年最新个税优惠政策
一、提高3项专项附加扣除标准
1、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。
2、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。
3、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。
二、延续实施全年一次性奖金个税政策
为进一步减轻纳税人负担，财政部、税务总局发文明确延续实施全年一次性奖金个人所得税政策至2027年12月31日。
（1）单独申报适用税率表
（2）综合申报适用税率表
三、延续实施个税综合所得汇算清缴有关政策
2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
四、延续个人股权激励有关政策
居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
五、个体户年应纳税所得额不超过200万减半征收
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
六、换购住房退税
自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。
注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。
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